Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty cổ phần tập đoàn Hoành Sơn | Cộng đồng Kỹ thuật cơ điện Việt Nam EBOOKBKMT

I.3. Đối tượng nghiên cứu

- Hệ thống kiểm soát nội bộ đối với chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty cổ phần tập đoàn Hoành Sơn.

I.4. Phạm vi nghiên cứu

- Về thời gian: đề tài nghiên cứu trên cơ sở các thông tin số liệu trong 2 năm 2011, 2012.

- Về không gian: đề tài được nghiên cứu trong phạm vi công ty, tập trung chủ yếu vào phòng tài chính - kế toán.

- Về nội dung: đề tài tập trung vào hoạt động kiểm soát nội bộ đối với chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty cổ phần tập đoàn Hoành Sơn

NỘI DUNG:

PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ..................................................................................................1

I.1. Tính cấp thiết của đề tài ............................................................................................1

I.2. Mục tiêu nghiên cứu..................................................................................................1

I.3. Đối tượng nghiên cứu................................................................................................2

I.4. Phạm vi nghiên cứu...................................................................................................2

I.5. Phương pháp nghiên cứu...........................................................................................2

I.5.1. Câu hỏi nghiên cứu ................................................................................................2

I.5.2. Thiết kế nghiên cứu................................................................................................2

I.5.2.1. Phương pháp lập luận trong nghiên cứu .............................................................2

I.5.2.2. Loại hình nghiên cứu...........................................................................................3

I.5.3. Phương pháp nghiên cứu........................................................................................3

I.5.4. Giá trị của đề tài .....................................................................................................4

I.6. Kết cấu đề tài.............................................................................................................4

PHẦN II. NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU..................................................6

CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM

SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN................................................6

1.1. Những vấn đề chung về hệ thống kiểm soát nội bộ .................................................6

1.1.1. Khái niệm ..............................................................................................................6

1.1.2. Mục tiêu và nhiệm vụ của hệ thống kiểm soát nội bộ ...........................................7

1.1.3. Sự cần thiết của hệ thống kiểm soát nội bộ ...........................................................8

1.1.4. Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ ................................................9

1.1.4.1. Môi trường kiểm soát .........................................................................................9

1.1.4.2. Đánh giá rủi ro ..................................................................................................11

1.1.4.3. Hoạt động kiểm soát .........................................................................................12

1.1.4.4. Thông tin và truyền thông ................................................................................12

1.1.4.5. Giám sát ............................................................................................................13

1.2. Những vấn đề cơ bản về kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền .......13

1.2.1. Các khái niệm liên quan ......................................................................................13

1.2.2. Đặc điểm và nội dung của chu trình bán hàng – thu tiền ....................................14

Trường Đại học Kinh tế Huế

Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Phan Thị Hải Hà

SVTH: Nguyễn Thị Thủy – K43B Kiểm toán 4

1.2.3. Những gian lận và sai sót thường gặp trong chu trình bán hàng – thu tiền................16

1.2.4. Nội dung kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền ...................................17

1.2.4.1. Mục tiêu kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền .................................17

1.2.4.2. Các thông tin phục vụ cho kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền .............. 17

1.2.4.3. Quy trình kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng – thu tiền ................................20

1.3. Tóm tắt kết quả nghiên cứu trong thời gian qua.....................................................23

CHƯƠNG 2. KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG –.............................24

THU TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN HOÀNH SƠN ...........................24

2.1. Tổng quan về công ty cổ phần tập đoàn Hoành Sơn ..............................................24

2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty ......................................................24

2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty ...................................................................25

2.1.3. Nguồn lực kinh doanh .........................................................................................26

2.1.3.1. Tình hình lao động của công ty ........................................................................26

2.1.3.2. Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty.....................................................28

2.1.3.3. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ......................................................30

2.1.4. Tổ chức bộ máy quản lý ......................................................................................31

2.1.5. Tổ chức công tác kế toán .....................................................................................34

2.1.5.1. Tổ chức bộ máy kế toán ...................................................................................34

2.1.5.2. Các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty.....................................................36

2.1.5.3. Tổ chức chế độ kế toán.....................................................................................36

2.2. Thực trạng hoạt động kiểm soát đối với chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty

cổ phần tập đoàn Hoành Sơn .........................................................................................40

2.2.1. Giới thiệu khái quát về chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty cổ phần tập

đoàn Hoành Sơn ............................................................................................................40

2.2.1.1. Đặc điểm về sản phẩm hàng hóa của công ty...................................................40

2.2.1.2. Các phương thức tiêu thụ tại công ty ...............................................................40

2.2.1.3. Các phương thức thanh toán tại công ty ...........................................................40

2.2.1.4. Các bộ phận liên quan trực tiếp trong chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty

cổ phần tập đoàn Hoành Sơn .........................................................................................40

2.2.2. Nội dung công tác KSNB chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty cổ phần tập

đoàn Hoành Sơn ............................................................................................................41

Trường Đại học Kinh tế Huế

Khóa luận tốt nghiệp GVHD:ThS Phan Thị Hải Hà

SVTH: Nguyễn Thị Thủy – K43B Kiểm toán 5

2.2.2.1. Các quy định kiểm soát về chu trình bán hàng – thu tiền tại công ty cổ phần

tập đoàn Hoành Sơn ......................................................................................................41

2.2.2.2. KSNB nghiệp vụ bán hàng tại công ty cổ phần tập đoàn Hoành Sơn..............42

2.2.2.3. KSNB đối với khoản phải thu khách hàng .......................................................54

2.2.2.4. KSNB nghiệp vụ thu tiền .................................................................................58

CHƯƠNG 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI

BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG - THU TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN

HOÀNH SƠN................................................................................................................68

1. Đánh giá.....................................................................................................................68

1.1.Đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ ...................................................................68

1.1.1. Ưu điểm ...............................................................................................................68

1.1.2. Nhược điểm .........................................................................................................69

1.2. Đánh giá về chu trình bán hàng – thu tiền tại Công ty cổ phần tập đoàn Hoành Sơn....... 69

1.2.1. Ưu điểm ...............................................................................................................69

1.2.2. Nhược điểm .........................................................................................................70

1.2.3. Nguyên nhân........................................................................................................70

2. Đề xuất giải pháp .......................................................................................................70

PHẦN III. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .....................................................................72

III.1. Kết luận.................................................................................................................72

III.2. Kiến nghị ..............................................................................................................72

TÀI LIỆU THAM KHẢO