TÀI LIỆU - Lý thuyết kiểm soát nội bộ (Full 3 chương)

1. Định nghĩa

- Kiểm soát nội bộ là một quá trình bị chi phối bởi người quản lý, hội đồng quản trị và các nhân viên của đơn vị, được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm đạt được các mục tiêu sau:

? Vì doanh nghiệp họ luôn phải đối mặt với rủi ro : ngăn ngừa thua lỗ, thông tin cung cấp trong công ty bị rò rỉ ra bên ngoài Thành lập hệ thống KSNB

*Đảm bảo hợp lý : đảm bảo ở mức cao nhưng không phải tuyệt đối (100%)

Lý do :

• Nguyên tắc được đưa ra nhưng con người cũng có lúc sai sót

• Lạm dụng quyền lực

VD : Giám đốc đã pass một người qua vòng phỏng vấn mà không cần làm gì

• Thông đồng giữa các quản lý cấp cao để trục lợi cho bản thân

Nếu lợi ích bỏ ra lớn hơn lợi ích nhận được thì xử lý những sai sót trên sẽ cần được cân nhắc kỹ càng

- Có 3 loại kiểm toán

• Kiểm toán hoạt động : đánh giá bộ phận kế toán hoạt động có hiệu quả hay ko?

• Kiểm toán tuân thủ : kiểm tra tuân thủ theo quy định CT hay ko ?

• Kiểm toán BCTC