Bài Tập Tổng Hợp Kế Toán Ngân Hàng Thương Mại có lời giải

BÀI TẬP TỔNG HỢP

Bài 1: Ngày 28/05/2011 tại Sở Giao dịch ACB (tp.HCM) có các nghiệp vụ phát sinh như sau:

1.Bà Hoàng Yến nộp tiền mặt mở sổ tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng, lãi trả sau, số tiền 200 triệu, lãi suất 1,2%/ tháng.

Nợ 1011 200.000.000

Có 4232.HY.6t 200.000.000

Cuối ngày 28/05/2011: dự chi lãi

Số lãi dự chi theo ngày là: 200.000.000× (1.2%)/30=80.000

Nợ 801 80.000

Có 4913 80.000

2.Ông Bửu Lâm yêu cầu chuyển toàn bộ vốn gốc và lãi của sổ tiết kiệm kỳ hạn 2 tháng, lãi trả sau, sổ này mở ngày 24/01/2011, số tiền 400 tr, với lãi suất 0,75%/ tháng sang mở sổ tiết kiệm kỳ hạn 9 tháng, với lãi suất 1,25%/tháng, rút trước hạn lãi suất 0,25%/tháng.

Phân tích:

Kỳ hạn 1: từ 24/1  24/3:

Vốn gốc của ông Bửu Lâm ngày 24/3 là: ( lãi nhập gốc và mở 1 kỳ hạn mới 2 tháng, vì ông Lâm k đến rút)

400.000.000+400.000.000× (0.75%)/30×59=405.900.000

Kỳ hạn 2: từ 24/3  24/5:

Vốn gốc của ông Bửu Lâm ngày 24/5 là: ( lãi nhập gốc và mở 1 kỳ hạn mới 2 tháng, vì ông Lâm k đến rút)

405.900.000+405.900.000× (0.75%)/30×61=412.089.975

Ngày 28/05/2011 có các nghiệp vụ sau:

Số lãi đã dự chi từ ngày 24/05 27/05 (4 ngày) là: 412.089.975×0.75%× 4/30=412.090

Vì ông Bửu Lâm chuyển kỳ hạn 2T9T, nên đối với kỳ hạn đang mở ông Bửu Lâm đã rút vốn trước hạn, vì vậy NH sẽ áp dụng mức lãi suất 0,25%/tháng.

Số lãi thực trả cho ông Bửu Lâm: 412.089.975×0.25%× 4/30=137.363

...